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学生やワーキングホリデー・メーカーの方から Tax Return
（所得税申告書）についてはよく質問を受けます。よく聞かれる内容を簡単にまとめましたのでご参照ください。詳細は
ATO （Australia
Taxation Office、税務署）でご確認ください。なお、以下で出てくる所得金額とは課税対象のものを指しています。
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Tax Return とは？
オー
ストラリアに来たばかりの方は、「Return」と聞いて「税金が戻ってくる」という意味だと勘違いをしている人が多いですが、「Return」の意味は
「申告」。つまり「所得税の申告（書）」「確定申告」という意味です。就労先が誤った税率を適用して源泉徴収額していた場合、Tax Return
をすることによって追加で税金を支払うことも起こりえます。
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Tax Return
はどこに提出するの？
就労開始時に勤務先に届け出る TFN （Tax File Number、納税者番号）は
ATO （Australia Taxation
Office、税務署）のWeb サイトからオンラインで取得可能。Tax
Return も
ATO にの提出します。
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Resident と
Non-resident について
TFN の取得にあたり、税務上の区分、 Resident （居住者）または Non-resident
（非居住者）を選択します。ワーキングホリデー・ビザおよび6ヶ月未満の学生ビザの場合は Non-resident 、6ヶ月以上の学生ビザの場合は
Resident として申請します。これで税率が決まりますのでご注意を。ワーキングホリデーから学生にビザを切り替えた場合、ATO にて
Non-resident から Resident に変更可能。税率については
Individual income tax rates 参照。
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Tax Return は誰が対象になるの？
Resident の場合は年間の合計所得金額が $6,000 を超える場合
、Non-resident の場合は年間の合計所得金額が $1 以上の場合、Tax
Return の提出義務があります。学生・ワーキングホリデーの方は就労先で源泉徴収されている場合（概算の所得税が給料から差し引かれてい
る場合）が多いと思われますが、就労先からの給与所得以外に課税対象となる所得や控除対象となる費用等が発生している場合は、ATO のWebサイトをご参照いただくか、お近くの税理士にお尋ねください。
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Tax Return
はいつ行うの？
日本の会計年度は4月1日から翌年の3月31日までですが、オーストラリアでは7月1日から翌年の6月30日まで。つまり、Tax
Return は7月1日から10月31日までの間に前年度分の提出を行います。
● 会計年度の途中での日本へ永久帰国する場合、Tax
Return
はどうするの？
Tax Return が始まる7月前に出国する場合は、次の2つの方法で申告が可能です。
・出国前に申告する場合：源泉徴収票と必要経費などの資料がそろえば出国前
に申告が可能。ただし、この場合にはパスポートと帰国航空券（コピー）が必要。還付される金額の小切手は、ATO により日本の指定する住所に送付されます。
オーストラリアに銀行口座を残しておく場合はそこへの振込みも可能。
・出国後の申告：オーストラリア出国前に源泉徴収票と必要経費などの資料がそろわない場合は、通常の
Tax Return と同じ取扱いになります。出国前に関係資料を税理士に預け、提出された源泉徴収票により、7月以降に申告します。還付される小切手等の取扱いは
上記と同様です。
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Medicare Levy って支払わなければいけないの？
Medicare Levy （メディケア課税）は Medicare（国民医療保険）の費用をまかなうためのものです。Resident
の場合、Medicare Levy （メディケア課税）は課税対象の所得金額の1.5%〜の支払いが義務づけられていますが、。しかし、オーストラリア市民権を持たない人は
Medicare
を利用することができないので、この1.5％相当分が源泉徴収されている場合は、Tax
Return
により取り戻すことができます。また、Non-resident の場合は支払い不要です。
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Superannuation って何？
Superannuation
とはオーストラリアの国民退職年金のこと。雇用主は支払給与額の9％の金額を被雇用者のために運用基金 Fund に支払う義務があり
、またどこの運用基金にいくら支払ったのかを3カ月ごとに被雇用者に文書で知らせる必要があります。つまり、Superannuation
は被雇用者が自分で預金していることと同じです。運用基金に預けた時点で15％の税金が取られますが、その後は運用により、毎年少しずつ増えます。原則として60歳になると引き出
し可能ですが、一時滞在ビザの所有者が永久的に出国する場合には、例外的に全額を引き出すことも可能ですが30％の税率で課税されます。
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Tax Return でお金は戻ってくるの？
給与所得者は、給与の支払いの度に税金が源泉徴収されています。この源泉徴収額は現実より多めに計算されていることが多く（税率は Individual
income tax rates の表を参考）、源泉徴収額が実際の課税額を超えている場合は、税金が戻ってきます。
また、控除できる必要経費がある場合は、その分も考慮されます。
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Tax Return に必要な書類って何？
年度末に勤務先から発行される Payment Summary や Group
Certificate （源泉徴収票）には、納税者番号、雇用主の名称、源泉徴収額、支払給料額、各種手当の金額などが記載されています。Tax
Return では一番重要な資料ですから、内容や金額を確認してください。間違いがある場合には、雇用主に申し出て訂正
してください。必要経費などの領収書など税金の控除に関係する書類も準備してください。
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Tax Return ってどうやってやるの？
次の3つの方法があります。登録税理士に依頼して行う。ニュース･エージェンシーなどで『TAXPACK』を入手し、添付の申告書により行う。ATO
より納税ソフトウエア『ｅ-tax』を入手し、インターネットにより行う。
日本語で詳しく知りたいという方は、日豪プレス
の
2006年度タックス･リターンの傾向と対策 をどうぞ。
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